Podatek dla pracowników zagranicznych
PAYE / kildeskatt w Norwegii
PAYE to dobrowolny system podatku u źródła, stosowany przede wszystkim wobec nowych pracowników zagranicznych i osób wykonujących krótkie okresy pracy w Norwegii. Zanim z niego zrezygnujesz, warto porównać go z zasadami ogólnymi.
Najważniejsze zasady
Jak działa PAYE?
Pracodawca potrąca podatek przy wypłacie wynagrodzenia. Jeżeli pozostajesz w PAYE, co do zasady nie składasz zwykłego zeznania podatkowego i nie otrzymujesz skatteoppgjør za ten rok.
Dla nowych i krótkoterminowych pracowników
Większość uprawnionych pracowników zagranicznych zostaje automatycznie włączona do PAYE przy uzyskiwaniu karty podatkowej.
Limit dochodu w 2026 roku
Zasadniczy limit udziału w systemie wynosi 725 050 NOK. Przekroczenie limitu oznacza konieczność rozliczenia na zasadach ogólnych.
Bez odliczeń podatkowych
W PAYE nie uwzględnia się typowych odliczeń. Podatek pobierany jest według stałej stawki właściwej dla systemu.
Porównanie
PAYE czy zasady ogólne?
Nie ma jednego rozwiązania korzystnego dla wszystkich. Wynik zależy m.in. od dochodu, okresu pracy, rezydencji, innych źródeł przychodu i możliwych odliczeń.
| Element | PAYE / kildeskatt | Zasady ogólne |
|---|---|---|
| Stawka | Stała: 25% albo 17,4% przy odpowiednim zwolnieniu ze składek | Zależna od dochodu, składek i sytuacji podatnika |
| Limit dochodu | 725 050 NOK w 2026 roku | Brak limitu właściwego dla PAYE |
| Odliczenia | Brak możliwości korzystania z odliczeń | Możliwość uwzględnienia przysługujących odliczeń |
| Skattemelding | Nie otrzymujesz zwykłego zeznania podatkowego | Otrzymujesz i sprawdzasz skattemelding |
| Wynik rozliczenia | Otrzymujesz potwierdzenie podatku zapłaconego w PAYE | Otrzymujesz skatteoppgjør ze zwrotem albo dopłatą |
| Zmiana systemu | Możesz zrezygnować, jeżeli spełniasz warunki proceduralne | Po rezygnacji z PAYE nie można wrócić do niego za ten sam rok |
Warunki
Kiedy PAYE może nie mieć zastosowania?
Sam poziom wynagrodzenia nie jest jedynym kryterium. System może być niedostępny również ze względu na rezydencję lub inne rodzaje dochodów.
Cena zależy od roku podatkowego, dokumentów oraz zakresu wymaganych działań.
Zakres pomocy
Sprawdzimy, który wariant wymaga dalszej analizy
Weryfikujemy podstawowe informacje o dochodzie, okresie pracy, rezydencji, świadczeniach i możliwych odliczeniach. Następnie wskazujemy dokumenty potrzebne do porównania systemów oraz — w uzgodnionym zakresie — pomagamy przy zmianie karty podatkowej lub rezygnacji z PAYE.
Najczęstsze pytania
PAYE w praktyce
Czy z PAYE można otrzymać zwrot podatku?
W PAYE nie przeprowadza się zwykłego rozliczenia z odliczeniami. Zwrot może jednak wystąpić np. wtedy, gdy pracodawca potrącił więcej niż właściwa stawka albo później przyznano zwolnienie ze składek. Inną sytuacją jest rezygnacja z PAYE i rozliczenie według zasad ogólnych.
Czy PAYE zawsze jest mniej korzystne?
Nie. Stała stawka i uproszczone zasady mogą być korzystne dla części pracowników. U innych osób zasady ogólne mogą dawać inny wynik ze względu na dochód, okres pobytu lub przysługujące odliczenia.
Czy pracodawca może zrezygnować z PAYE za pracownika?
Nie. Rezygnacji dokonuje podatnik. Pracodawca może wystąpić o kartę podatkową, ale nie może podjąć za pracownika decyzji o wyjściu z PAYE.
Co się stanie po przekroczeniu limitu?
Jeżeli dochód przekroczy limit systemu, trzeba przejść na zasady ogólne i uzyskać odpowiednią kartę podatkową. Nie należy czekać z aktualizacją informacji do końca roku.
Nie wiesz, czy pozostać w PAYE?
Prześlij podstawowe informacje i dokumenty. Wskażemy zakres potrzebnej analizy oraz cenę.